3ème pilier en Suisse : plafonds 2027, frais et comparatif 3a

3ème pilier : l'essentiel pour 2026 et 2027

Le 3ème pilier est la prévoyance individuelle, en complément de l'AVS (1^er pilier) et de la caisse de pension (2^e pilier). Il existe sous deux formes : le pilier 3a, lié, dont les versements sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un plafond, et le pilier 3b, libre, sans plafond et sans déduction fédérale. Pour le 3b, voir notre page pilier 3b.

Plafonds de versement du pilier 3a

Sources : Office fédéral des assurances sociales ; communiqué du Conseil fédéral du 2 octobre 2026 pour 2027.

Qui peut verser, et jusqu'à quand

• Il faut exercer une activité lucrative, salariée ou indépendante, dont le revenu est soumis à l'AVS. Les personnes qui touchent des indemnités de chômage peuvent aussi cotiser.
• Deux époux ou partenaires enregistrés qui travaillent peuvent chacun verser et déduire le montant maximal.
• Le versement doit être crédité au plus tard le 31 décembre pour être déduit de l'année en cours.
• Les versements restent possibles jusqu'à cinq ans après l'âge de référence AVS, tant que l'on continue de travailler.

Sources : ordonnance OPP 3 (art. 7) ; circulaire n° 18a de l'Administration fédérale des contributions.

Avis clients vérifiés (Google)

Banque ou assurance : les deux formes de pilier 3a

La loi ne reconnaît que deux formes de pilier 3a : le compte de prévoyance auprès d'une fondation bancaire et la police de prévoyance auprès d'un assureur (OFAS).

Sur les coûts, deux repères publiés : pour 122 fonds de prévoyance 3a étudiés par l'OFAS en 2023, les frais courants (TER) étaient en moyenne de 1,05 % par an, de 0,49 % pour la gestion passive et de 1,13 % pour la gestion active (revue Sécurité sociale CHSS). Pour une police liée à des fonds, la feuille d'information de base du produit indique la réduction de rendement due aux coûts : par exemple, pour RythmoInvest 3a de la Vaudoise avec une prime de 3'000 CHF par an sur 30 ans, 1,56 % par an à l'échéance et 8,21 % en cas de sortie après un an (document du 1.2.2026).

Sources pour le tableau : OPP 3 (art. 1), Generali, Pax, UBS.

Frais, taux et produits 3a : ce que publient les prestataires

Solutions 3a investies en titres : frais publiés

Comptes 3a d'épargne : taux d'intérêt publiés

Polices 3a des assureurs : produits actuels

Relevé du 2 octobre 2026 sur les sites des prestataires (liens dans la colonne « Source »). Ces conditions changent sans préavis : vérifiez-les avant de vous engager.

Nous ne publions pas de « classement » ni de rendement attendu : aucun organisme officiel n'en établit, et le rendement futur d'un placement n'est pas connu. Pour une offre chiffrée adaptée à votre âge et à votre versement, demandez un devis.

Rachat dans le pilier 3a : rattraper une année manquée

Depuis le 1^er janvier 2025, il est possible de rattraper après coup une année où l'on n'a pas versé le maximum dans son pilier 3a (art. 7a OPP 3).

• Seules les lacunes apparues dès 2025 sont rachetables. Les années antérieures ne peuvent pas être comblées. Les premiers rachats se font donc en 2026, pour l'année 2025.
• Un rachat est possible rétroactivement pendant dix ans au plus.
• Le rachat est plafonné à la « petite » déduction, même sans caisse de pension : 7'258 CHF pour 2025 et 2026.
• Il faut d'abord avoir versé la totalité de la cotisation ordinaire de l'année en cours, et avoir eu un revenu soumis à l'AVS l'année de la lacune comme l'année du rachat.
• Un seul rachat par année fiscale ; il n'est plus possible après avoir touché une prestation de vieillesse du pilier 3a.

Sources : OPP 3, art. 7a ; questions fréquentes de l'OFAS ; circulaire AFC n° 18a.

Retirer son pilier 3a : quand, comment, avec quel impôt

L'avoir du pilier 3a peut être versé au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence de l'AVS. Si vous continuez de travailler, le versement peut être repoussé jusqu'à cinq ans après cet âge (art. 3 OPP 3).

Retrait anticipé : les cas prévus

• achat ou construction d'un logement pour ses propres besoins, ou remboursement d'un prêt hypothécaire : un tel versement ne peut être demandé que tous les cinq ans ;
• début d'une activité indépendante ;
• départ définitif de Suisse ;
• rente entière d'invalidité de l'AI, si le risque d'invalidité n'est pas assuré ;
• rachat dans sa caisse de pension.

Le consentement écrit du conjoint ou du partenaire enregistré est requis pour les retraits liés au logement, à l'indépendance et au départ.

Impôt au moment du retrait

Le capital est imposé séparément des autres revenus. Pour l'impôt fédéral direct, le taux correspond au cinquième du barème ordinaire (circulaire AFC n° 18a). Chaque canton applique ses propres règles : à Genève, le taux est aussi d'un cinquième du barème (ge.ch) ; dans le canton de Vaud, les capitaux touchés la même année sont additionnés, y compris ceux des deux époux (vd.ch).

Plusieurs comptes. La loi ne limite pas le nombre de comptes 3a : seul le total versé dans l'année est plafonné. Dans les cinq ans qui précèdent l'âge de référence, un compte ne peut pas être retiré en partie : il se solde en une fois. Avoir plusieurs comptes permet donc de répartir les retraits sur plusieurs années (circulaire AFC n° 18a, ch. 5.2 et 6.2).

En cas de décès

L'avoir revient, dans l'ordre : au conjoint ou partenaire enregistré survivant ; puis aux descendants directs, aux personnes à l'entretien desquelles le défunt subvenait de façon substantielle et à la personne qui a formé avec lui une communauté de vie d'au moins cinq ans ; puis aux parents, aux frères et sœurs et aux autres héritiers (art. 2 OPP 3). Vous pouvez désigner un ou plusieurs bénéficiaires dans le deuxième groupe et modifier l'ordre des suivants.

Frontaliers : ouvrir un 3a et déduire les versements

Un frontalier employé en Suisse et assuré à l'AVS peut ouvrir un pilier 3a. La déduction des versements, elle, n'est pas automatique pour un contribuable imposé à la source.

• À Genève, il faut avoir le statut de quasi-résident et demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU).
• Le statut suppose qu'au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du foyer, conjoint compris, soient imposables en Suisse.
• La demande se fait au plus tard le 31 mars de l'année qui suit, et se renouvelle chaque année.
• Sans ce statut, les versements restent possibles mais ne sont pas déduits.

Sources : circulaire AFC n° 18a ; ge.ch, déduire les cotisations ; ge.ch, statut de quasi-résident.

Le pilier 3a en chiffres

• 142 milliards de francs d'avoirs dans le pilier 3a à fin 2021 : plus de 91 milliards dans les banques et 51 milliards dans des polices d'assurance.
• 4,26 millions de comptes et de polices 3a en 2021, contre 1,09 million en 1995.
• 1,8 million de contribuables ont déduit un versement 3a en 2020, pour 11 milliards de francs versés.
• 56 % des personnes de 25 à 64/65 ans interrogées en 2019 disaient cotiser régulièrement au pilier 3a.
• Les avoirs étaient répartis en moyenne sur 2,5 produits par contribuable en 2019.

Sources : rapport du Conseil fédéral du 7 juin 2024 ; revue Sécurité sociale CHSS de l'OFAS (novembre 2023, décembre 2023).

Devis 3ème pilier : comparer les offres des banques et des assurances

Un devis 3ème pilier est une offre chiffrée établie pour votre situation : à partir de votre âge, de votre versement et de votre horizon de placement, il indique le capital projeté à l'échéance, les frais prélevés et, pour une assurance, les garanties incluses. Demander plusieurs devis reste le seul moyen de faire un vrai comparatif 3ème pilier : à versement égal, le résultat final varie fortement d'un établissement à l'autre.

Les informations à préparer pour un devis 3ème pilier

• Âge et canton de domicile : l'économie d'impôt dépend du barème cantonal et communal.
• Statut professionnel : salarié affilié à une caisse de pension ou indépendant sans LPP — le plafond de versement 3a n'est pas le même.
• Montant du versement, mensuel ou annuel, que vous pouvez tenir dans la durée.
• Horizon : nombre d'années avant la retraite, projet d'achat immobilier éventuel.
• Profil de risque : part d'actions que vous acceptez dans le placement.
• Besoin de protection : famille à charge, couverture en cas de décès ou d'incapacité de gain.

Devis 3ème pilier banque ou assurance : ce qui change

Un devis 3ème pilier en banque (ou auprès d'une fintech 3a) porte sur un compte ou un dépôt de titres : les versements sont libres d'une année à l'autre, il n'y a pas de couverture de risque, et l'offre se résume à une stratégie de placement, à ses frais et à une projection de rendement.

Un devis 3ème pilier en assurance porte sur un contrat à prime convenue, sur une durée fixée. Il peut inclure un capital en cas de décès et la libération du paiement des primes en cas d'incapacité de gain. L'offre doit alors distinguer le capital garanti (s'il y en a un), le capital projeté selon plusieurs scénarios et la valeur de rachat en cas d'arrêt anticipé, souvent faible les premières années.

La même logique vaut pour le pilier 3b (prévoyance libre), dont les versements ne sont pas plafonnés.

Comment comparer deux devis 3ème pilier

1. Mêmes hypothèses : comparez à versement, durée et part d'actions identiques.
2. Frais totaux : frais de gestion, frais des fonds (TER), frais de conclusion — pas seulement le rendement affiché.
3. Garanti ou projeté : une projection n'est pas une promesse ; seul le capital garanti est contractuel.
4. Valeur de rachat : ce que vous récupérez si vous arrêtez après 3, 5 ou 10 ans (assurance).
5. Flexibilité : possibilité de modifier ou de suspendre les versements, de changer de stratégie.
6. Couvertures incluses : décès, libération des primes — à comparer à garanties égales.

Pour une première estimation, notre simulateur 3ème pilier calcule en ligne le capital projeté et l'économie d'impôt selon votre canton ; ce calculateur sert ensuite de base à votre demande de devis, gratuite et sans engagement.

Questions fréquentes sur le 3ème pilier