La prévoyance professionnelle, ou LPP (Loi sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité), constitue le 2ème pilier du système de retraite suisse. Son objectif ? Compléter les prestations du 1er pilier (AVS/AI) pour permettre aux assurés de maintenir leur niveau de vie habituel à la retraite. Mais qui est concerné par la LPP obligatoire et comment fonctionnent les prélèvements sur votre salaire ? Plongeons au cœur du mécanisme de la cotisation LPP avec les données en vigueur en 2025.
Qui est obligé de cotiser à la LPP ? Les conditions d'assujettissement
L'affiliation à une caisse de pension n'est pas un choix pour la majorité des travailleurs en Suisse. La loi fixe des critères précis qui rendent la LPP obligatoire. Si vous, en tant que salarié, remplissez les trois conditions suivantes, vous êtes automatiquement assujetti.
1. L'âge : Vous devez avoir plus de 17 ans révolus
- De 18 à 24 ans : Vous cotisez uniquement pour les risques d'invalidité et de décès.
- Dès le 1er janvier de vos 25 ans : Vous commencez en plus à cotiser pour votre épargne vieillesse.
2. Le statut de salarié : La LPP obligatoire concerne les employés touchant un salaire pour le compte d'un employeur
3. Le salaire minimum : Le seuil d'entrée LPP
C'est la condition la plus importante. Pour être soumis à la LPP obligatoire, votre salaire annuel brut doit dépasser un montant minimum, appelé seuil d'entrée LPP.
Si votre salaire annuel auprès d'un même employeur est inférieur à ce montant, vous n'êtes pas obligé de cotiser. De même, les personnes exerçant une activité indépendante ne sont pas soumises à l'obligation, mais peuvent choisir de s'assurer à titre facultatif.
Si vous travaillez pour plusieurs employeurs, le seuil d'entrée s'applique séparément pour chaque relation de travail. Par exemple, si vous gagnez CHF 15'000 chez l'employeur A et CHF 15'000 chez l'employeur B, vous ne serez assujetti à la LPP chez aucun des deux, car chaque salaire est inférieur au seuil de CHF 22'680.
Pourquoi cette obligation ? Le principe de la prévoyance
L'objectif de la LPP est de garantir une sécurité financière après la vie active. En rendant la cotisation LPP obligatoire, le système suisse s'assure que la majorité de la population active se constitue un capital retraite complémentaire à l'AVS. Cela permet de viser un revenu total à la retraite (AVS + LPP) d'environ 60% du dernier salaire, un standard reconnu pour maintenir un niveau de vie adéquat.
Ce système protège également les salariés et leurs familles contre les aléas de la vie, en fournissant des prestations en cas d'invalidité ou de décès avant l'âge de la retraite.
Comment est calculée la cotisation LPP ? Le rôle du salaire coordonné
La cotisation LPP n'est pas prélevée sur l'intégralité de votre salaire brut. Elle est calculée sur ce qu'on appelle le salaire coordonné LPP, aussi nommé "salaire assuré".
Une salariée de 35 ans a un salaire annuel brut de CHF 80'000.-.
- Son salaire est supérieur au seuil d'entrée de CHF 22'680.-, elle est donc bien soumise à la LPP obligatoire.
- On calcule son salaire assuré : CHF 80'000.- (salaire brut) - CHF 26'460.- (déduction de coordination) = CHF 53'540.- (salaire coordonné)
- La cotisation LPP sera calculée sur la base de ce salaire de CHF 53'540.-.
Le salaire coordonné est également plafonné dans le régime obligatoire. La part du salaire supérieure à CHF 90'720.- (état 2025) n'est en principe pas assurée.
Limites du salaire coordonné LPP 2025
| Élément | Montant 2025 | Explication |
|---|---|---|
| Seuil d'entrée LPP | CHF 22'680.- | Salaire minimum pour être assujetti |
| Déduction de coordination | CHF 26'460.- | Part couverte par l'AVS/AI |
| Salaire maximum LPP | CHF 90'720.- | Plafond du régime obligatoire |
| Salaire coordonné maximum | CHF 64'260.- | 90'720 - 26'460 = salaire assuré max |
Le partage des cotisations : un effort commun
Un avantage majeur du 2ème pilier est le partage des coûts. La cotisation LPP est financée à parts égales par l'employé et l'employeur.
- L'employeur doit prendre en charge au minimum 50% de la cotisation totale.
- Le solde (donc au maximum 50%) est déduit directement du salaire brut de l'employé.
De nombreuses entreprises vont même au-delà de leur obligation légale et prennent en charge une part plus importante (ex: 60% pour l'employeur, 40% pour l'employé), ce qui constitue un avantage social non négligeable.
Le taux de cotisation en pourcentage du salaire assuré dépend de votre âge et augmente par palier. Plus vous approchez de la retraite, plus le taux est élevé pour accélérer l'épargne.
Taux de cotisation LPP selon l'âge (2025)
| Tranche d'âge | Taux total | Part employeur (min.) | Part employé (max.) | Exemple sur CHF 50'000 |
|---|---|---|---|---|
| 25-34 ans | 7% | 3.5% | 3.5% | CHF 3'500 total |
| 35-44 ans | 10% | 5% | 5% | CHF 5'000 total |
| 45-54 ans | 15% | 7.5% | 7.5% | CHF 7'500 total |
| 55-65 ans | 18% | 9% | 9% | CHF 9'000 total |
Note : Ces taux s'appliquent au salaire coordonné. L'exemple est calculé sur un salaire coordonné de CHF 50'000.
Conclusion
En résumé, la LPP obligatoire est la pierre angulaire de la prévoyance suisse, assurant une protection solide pour les salariés. Comprendre qui doit cotiser et comment ces prélèvements sont calculés sur la base du salaire coordonné LPP est essentiel pour lire sa fiche de paie et planifier sereinement son avenir financier.
Les trois conditions clés à retenir pour l'assujettissement LPP en 2025 sont :
- Avoir plus de 17 ans (25 ans pour l'épargne vieillesse)
- Être salarié
- Gagner plus de CHF 22'680.- par an auprès du même employeur
Si ces conditions sont remplies, vos cotisations seront calculées sur votre salaire coordonné (salaire brut moins CHF 26'460.-) et partagées équitablement avec votre employeur selon des taux croissants avec l'âge.
Vérifiez votre situation LPP
Utilisez notre simulateur pour vérifier si vous êtes soumis à l'obligation LPP et calculer le montant de vos cotisations selon votre salaire et votre âge.