3ème Pilier 3b Suisse 2026 : Simulation & Devis Gratuit

Pilier 3b : la prévoyance libre en Suisse

Le pilier 3b, ou prévoyance libre, regroupe toute l'épargne volontaire constituée en dehors du pilier 3a : assurance-vie, comptes d'épargne, placements en titres, immobilier. Contrairement au 3a, les versements ne sont pas plafonnés, le capital n'est pas bloqué jusqu'à la retraite et vous désignez librement vos bénéficiaires.

En contrepartie, le 3b ne donne pas droit à la déduction fiscale du 3a. Son intérêt est ailleurs : compléter le 3a une fois le plafond atteint, protéger ses proches par une assurance-vie, garder un capital disponible ou organiser une transmission. Sources : ch.ch, prévoyance privée et Office fédéral des assurances sociales.

Pilier 3a ou 3b : les différences

En pratique, le 3a passe en premier pour sa déduction fiscale ; le 3b prend le relais pour les montants qui dépassent le plafond ou lorsque la disponibilité du capital compte. Pour comparer les deux : comparatif 3ème pilier et pilier 3a ou 3b : quelle différence ?

Fiscalité du pilier 3b : ce qui est déductible, ce qui est exonéré

Les primes

À l'impôt fédéral direct et dans la plupart des cantons, les primes d'assurance-vie 3b n'ont pas de déduction propre : elles entrent dans la déduction forfaitaire pour primes d'assurances et intérêts de capitaux d'épargne (à l'impôt fédéral : 1 800 CHF pour une personne seule et 3 700 CHF pour un couple marié, plus 700 CHF par enfant). Ce forfait est en général déjà épuisé par les primes d'assurance maladie. Seuls Genève et Fribourg prévoient une déduction distincte.

Le capital

• Primes périodiques : le capital d'une assurance de capitaux susceptible de rachat est exonéré d'impôt sur le revenu (art. 24 let. b LIFD).
• Prime unique : le rendement est exonéré si le capital est versé dès 60 ans révolus, après au moins cinq ans de contrat, et si le contrat a été conclu avant 66 ans (art. 20 al. 1 let. a LIFD).
• Assurances liées à des fonds : la pratique fiscale exige en outre une durée de contrat d'au moins dix ans.

La fortune et le droit de timbre

La valeur de rachat d'une assurance-vie est soumise à l'impôt cantonal sur la fortune ; une assurance de risque pur n'a pas de valeur de rachat. Les assurances-vie susceptibles de rachat financées par une prime unique supportent un droit de timbre de 2,5 % sur la prime.

Pilier 3b à Genève et à Fribourg : la déduction cantonale

Genève : à l'impôt cantonal et communal, les primes d'assurance-vie et les intérêts de capitaux d'épargne sont déductibles ensemble jusqu'à 2 352 CHF pour une personne seule et 3 528 CHF pour des époux vivant en ménage commun (année fiscale 2026), plus 962 CHF par charge de famille. Ces plafonds sont majorés pour les contribuables qui ne cotisent ni au 2e pilier ni au pilier 3a, et ils sont adaptés chaque année au renchérissement (art. 31 let. d LIPP). La déduction ne s'applique pas à l'impôt fédéral direct.

Fribourg : les primes d'assurance-vie sont déductibles jusqu'à 750 CHF pour une personne seule et 1 500 CHF pour des époux vivant en ménage commun (art. 34 LICD).

Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura : pas de déduction distincte pour le pilier 3b ; les primes entrent dans le forfait général pour primes d'assurances.

Sources : feuilles cantonales de l'Administration fédérale des contributions pour Genève et Fribourg (état février 2026). Pages locales : 3ème pilier à Genève, 3ème pilier à Fribourg, 3ème pilier dans le canton de Vaud.

Assurance-vie 3b : risque pur, épargne ou mixte

• Assurance de risque pur : un capital est versé en cas de décès ou d'incapacité de gain ; il n'y a ni épargne ni valeur de rachat. Voir notre comparatif assurance décès.
• Assurance mixte : une partie de la prime finance l'épargne, l'autre la couverture de risque ; un capital est versé à l'échéance ou en cas de décès.
• Assurance liée à des fonds : l'épargne est investie dans des fonds de placement ; le capital à l'échéance dépend des marchés.
• Assurance vie entière et rentes : voir assurance vie entière et rentes viagères.

Bénéficiaires : le preneur d'assurance désigne librement un bénéficiaire, sans l'accord de l'assureur, et peut modifier ce choix tant qu'il n'y a pas renoncé par écrit (art. 76 et 77 LCA). Le bénéficiaire acquiert un droit propre sur la prestation.

Poursuite et succession : lorsque le conjoint, le partenaire enregistré ou les descendants sont bénéficiaires, l'assurance échappe en principe à l'exécution forcée contre le preneur (art. 80 LCA). En matière de succession, la valeur de rachat reste prise en compte pour le calcul des réserves héréditaires.

Devis pilier 3b : ce qu'il faut comparer

1. Le type de contrat : risque pur, mixte ou lié à des fonds — les offres ne se comparent qu'à type identique.
2. Les frais : frais de conclusion, de gestion et des fonds, qui pèsent sur le capital à l'échéance.
3. Le capital garanti et le capital projeté : seule la part garantie est contractuelle.
4. La valeur de rachat année par année, en cas d'arrêt anticipé.
5. Les couvertures : capital décès, libération du paiement des primes en cas d'incapacité de gain.
6. La durée et le mode de paiement, qui conditionnent le traitement fiscal du capital.

La méthode détaillée figure dans notre guide devis 3ème pilier : comparer les offres des banques et des assurances.

Questions fréquentes sur le pilier 3b